コラム

法人税のはなし

移転価格税制における子会社貸付金利率

2021年7月14日
法人税のはなし 税務調査のはなし
一昔前の移転価格調査 私が国税調査官をしていた頃は移転価格税制といっても、調査部特官が所掌しているような超大規模法人に対してのみ指摘をしているという印象で、国税局調査部の一般部門、まして税務署の調査では移転価格税制での否認はほぼなかったの...
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国税職員としての質問対応との違い

2021年5月1日
会計のはなし 法人税のはなし
質問対応の違い 国税組織を出てから、いろいろなことに気付かされるが、その中でもよく感じることが、国税職員としての質問対応と専門家(会計士・税理士)としての質問対応の違いである。 国税職員としての質問対応は、結論(課税されるか否か...
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株式譲渡対価と負債調整勘定

2021年3月20日
会計のはなし 法人税のはなし
株式譲渡と会社分割 会社を第三者に譲渡するにあたって、対象会社(譲渡される会社)の潜在債務リスクなどの観点から、対象会社の下に子会社を新設し、対象会社が行っている事業にかかる資産と負債を分割により新設子会社に移した後、この子会社の株式を譲...
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テナント側のフリーレントの取り扱い

2020年6月29日
会計のはなし 法人税のはなし
テナント側のフリーレントの処理について、否認されたという事例を聞くことが増えた。 会計上は、フリーレント期間の賃料の免除を賃貸期間全体にかかる値引きと考えて処理する。 たとえば賃貸開始後3か月間賃料が無料であったとしても、賃料総額を...
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