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法人税のはなし

法人税申告書の本表は何か?

2022年5月11日
法人税のはなし
国税の職場の良い文化として、面倒見の良い先輩方がたくさんいらっしゃるということがあります。 私が税務署に配属された当時も、多くの面倒見の良い先輩方がいらっしゃり、いろいろなことを教えていただきました。 その中で、ずっとほったらか...
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ブリヂストンへのタックスヘイブン対策税制による課税の記事を読んで

2022年5月6日
法人税のはなし 税務調査のはなし
課税の概要 2022年5月5日の西日本新聞の記事に「ブリヂストン3億円申告漏れ 一部にタックスヘイブン税制適用」というものがありました。 内容はざっくりいうと、ブリヂストンの在外関連会社が外国の孫会社に無利息の貸付けを行っていたとこ...
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原価販管問題

2022年4月28日
会計のはなし 会計監査のはなし 法人税のはなし
売上原価と販管費の区分 私が監査法人でIPO支援をしていた頃に、よく出会った論点として、原価販管問題があります。 売上原価と販管費のいずれに区分すべきかという論点です。 論点としてはシンプルなのですが、実際に区分してみようとな...
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「償却費として損金経理した金額の意義」をふと思い出しました

2022年4月27日
法人税のはなし
「償却費として損金経理」 ふと思い出したので、何の気なしに書いてみようと思います。 法人税法上、減価償却費を損金算入するためには、「償却費として損金経理」をする必要があります。 この「償却費として」という部分が意外と厳しく、「...
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野球チームと広告宣伝費

2022年4月14日
法人税のはなし
現在、とあるスポーツチームの選手に関する税金のお仕事をしているのですが、クライアントが「スポーツチームって儲かるような仕組みになっていないんですよ」とおっしゃられ、ふと、この取り扱いを思い出したので、紹介してみたいと思います。 昭和2...
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移転価格税制の対応

2022年4月4日
法人税のはなし 税務調査のはなし
移転価格税制の相談 先日、知り合いの会計士(上場企業のCFO)から、移転価格税制についての相談を受けました。 時期的に税務調査で指摘事項に挙がったかなぁ?と思ったのですが、話を聞いてみると、そうではなく、移転価格税制の対応をするにあ...
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「申告書確認表」を活用してみてはいかがでしょうか?

2022年3月29日
法人税のはなし 消費税のはなし 税務調査のはなし
「申告書確認表」とは? 「申告書確認表」とは、国税庁が公表している、法人税・消費税確定申告書のチェック表です。 令和3年4月1日以後開始事業年度等分申告書確認表(単体法人用) 国税庁のHPを見るに、平成27年3月期以降分から公...
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ネットフリックス、12億円申告漏れ

2022年3月22日
法人税のはなし 税務調査のはなし
記事の内容 2022年3月22日の日経新聞朝刊に、「ネトフリ12億円申告漏れ、日本法人に国税指摘、利益受け取らず。」という記事がありました。 記事によると、日本法人のネットフリックスが日本で取得した配信権をオランダ法人に譲渡した際に...
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移転価格税制における子会社貸付金利率

2021年7月14日
法人税のはなし 税務調査のはなし
一昔前の移転価格調査 私が国税調査官をしていた頃は、移転価格税制といっても、調査部特官が所掌しているような超大規模法人に対してのみ指摘をしているという印象でした。 国税局調査部の一般部門、まして税務署の調査では移転価格税制での否認は...
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国税職員としての質問対応との違い

2021年5月1日
会計のはなし 法人税のはなし
質問対応の違い 国税組織を出てから、いろいろなことに気付かされますが、その中でもよく感じることが、国税職員としての質問対応と専門家(会計士・税理士)としての質問対応の違いです。 国税職員としての質問対応は、結論(課税されるか否か...
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