法人税のはなし

【法人税】中小企業でも巨額の利益が計上されると中小企業の特例が受けられないことがあります

2022年10月3日

法人税のはなし

中小企業向けの主な特例法人税では、資本金が1億円以下の法人などのいわゆる中小企業に対する優遇措置があります。一般的なものとしては、税率の特例、少額減価償却資産の特例、交際費の損金不算入額の特例などがあります。（厳密には、交際...

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【法人税】狭山茶の同封が交際費？

2022年7月28日

法人税のはなし

法人税の論点少し前になりますが、出版社の方とお話をしていて、法人税の論点はもう出尽くしたと言われているといったお話を伺いました。たしかに、税務訴訟に関する読み物を眺めてみても、国際税務の事案などが新たに登載されていたりはするもの...

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【法人税】貸倒損失の税務上の論点いろいろ

2022年7月15日

法人税のはなし税務調査のはなし

貸倒損失を損金算入できる場面貸倒損失を損金算入できる場面は、下記の通りとされています。（法人税基本通達９－６－１～３）金銭債権が切り捨てられた場合（法的な手続きによる切捨てや債務免除）金銭債権の全額が回収不能とな...

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【法人税】役員給与の不相当に高額な金額（形式基準）

2022年7月14日

会計監査のはなし法人税のはなし

まずは法律法人税法３４条2項で、役員給与のうち「不相当に高額な部分の金額」は、損金の額に算入しないとされています。（役員給与の損金不算入）内国法人がその役員に対して支給する給与の額のうち不相当に高額な部分の金額として政令で定める...

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【法人税】一括償却資産は意外とやっかい

2022年7月6日

会計のはなし法人税のはなし

一括償却資産とは取得価額が10万円以上20万円未満の減価償却資産について、減価償却資産の取得価額の合計額の3分の1に相当する金額を、その業務の用に供した年以後3年間の各年分において損金算入することができる制度のことをいいます（法人税法施...

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【法人税】短期前払費用の取扱い

2022年7月5日

法人税のはなし

短期前払費用の取り扱い役務の提供を受けるための費用について、役務の提供を受けていない部分に対応するものは原則として、損金の額に算入されません。ただし、法人税基本通達２－２－１４（短期の前払費用）において、支払った日から1年以内に...

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【税務調査】貯蔵品の計上漏れという指摘

2022年7月4日

法人税のはなし税務調査のはなし

よく見る指摘事項株式公開や増資などにより資本金が1億円を超えると、所管が税務署から国税局の調査部に代わります。調査部調査を初めて受ける法人の指摘事項で、よく見るなと感じている項目として、貯蔵品の計上漏れがあります（税務署の特官部...

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【法人税】公認会計士が分析した税務訴訟の本を読んでいて楽しいです

2022年6月28日

法人税のはなし

「公認会計士による税務判例の分析と実務対応」もう数年前になるのですが、公認会計士協会主催の講演を聞きに行った際に、会場の片隅で売られていた「公認会計士による税務判例の分析と実務対応」と、そのVol.2を購入しました。税務判例の解...

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【法人税】デューデリ費用の税務上の取り扱い

2022年6月27日

法人税のはなし税務調査のはなし

デューデリ費用の税務上の取り扱い税務通信（3709号）で、M&Aで生じるデューデリ費用の取り扱いについての記事がありました。会社を買収する際に、その会社の決算書の内容は正しいのか、収益性はあるのか、法的な問題を抱えていな...

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【法人税】繰越欠損金をうまく使いたいという相談

2022年6月24日

法人税のはなし

繰越欠損金をうまく使いたい知り合いの会計士から割とよく受ける質問なのですが、「繰越欠損金をうまく使いたいのだが、何かいい手法がないか？」という質問があります。うまく使うというのは、たとえば赤字と黒字の兄弟会社があ...

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【法人税】中小企業でも巨額の利益が計上されると中小企業の特例が受けられないことがあります

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【税務調査】貯蔵品の計上漏れという指摘

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【法人税】デューデリ費用の税務上の取り扱い

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