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税務調査のはなし

【法人税】やっと、認定利息の利率10%の根拠を知ることが出来ました

2022年10月28日
所得税のはなし 税務調査のはなし
審理専門官曰く10％で認定利息を計算する 法人税法上は、会社は営利企業であるがゆえに、お金を貸す際は利息を受け取ることが求められます。 なので、子会社や代表者に会社が貸付金を有している場合で、利息の計上をしていない場合は、受取利息の...
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【法人税】【会計】賞与の会計処理と税務上の取り扱い

2022年10月25日
会計のはなし 法人税のはなし 税務調査のはなし
課題調査でよくある指摘事項 監査法人に在籍していた頃は、通常の会計監査に加えて、IPO支援も行っている部門に所属していました。 IPOを目指す会社はまずは、課題調査といって、上場企業となるにあたって対応が必要な事項を洗い出す作業をし...
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【法人税】なぜ法人税法は最終仕入原価法が法定評価方法なのか？

2022年10月13日
法人税のはなし 税務調査のはなし
税会不一致 税務署で中小企業の税務調査を経験してから、監査法人で上場企業や上場準備会社の会計監査を経験したのですが、期末棚卸資産の評価の在り方が大きく違うけれども、 「税務上の届出などちゃんとされているのかなぁ？」 という素朴...
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【消費税】特定収入をふわっと解説してみます（調整計算）

2022年10月11日
消費税のはなし 税務調査のはなし
調整計算は何をしているのか？ 特定収入割合が5%を超える場合には、仕入控除税額の調整計算が必要となります。 国税庁が公表しているパンプレットの下図が分かり易いのではないかと思います。 調整計算をざっくりと説明すると、特定収...
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【消費税】あえてマニアックな税制を解説してみる（国・地方公共団体や公共・公益法人等と消費税）

2022年10月4日
消費税のはなし 税務調査のはなし
国・地方公共団体や公共・公益法人等と消費税 最近、税務に関する情報のうち、マニアックな分野に関する解説をしています。 先月は印紙税を解説してみたのですが、今度は、 「国・地方公共団体や公共・公益法人等と消費税」 について...
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【印紙税】印紙税でよく受ける質問（覚書）

2022年9月30日
印紙税のはなし 税務調査のはなし
覚書の質問が苦手でした 税務署に配属されると初めの一年間はいろいろな部門をローテーションするのですが、印紙税を担当している部門（主担部門といいます）にいる間、印紙税に関するいろいろな質問の対応をしました。 そのなかで、一番苦手な質問...
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【印紙税】印紙税でよく受ける質問（領収書）

2022年9月29日
印紙税のはなし 税務調査のはなし
領収書 一般的に知られていると思いますが、領収書は課税文書に該当します。 私が税務調査をしていた頃は、受取金額が3万円未満のものが非課税とされていたのですが、現在（平成26年4月1日以降に作成された領収書について）は、5万円未満のも...
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【印紙税】印紙税でよく受ける質問（寄託に関する契約書、債権譲渡契約書）

2022年9月28日
印紙税のはなし 税務調査のはなし
金銭又は有価証券の寄託に関する契約書 「寄託」という言葉が使用されているので、難しそうに感じられるかもしれませんが、意外と身近な課税文書です。 ATMで銀行にお金を預けた時に、ATMから出力されるレシートみたいな紙がこれに該当します...
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【印紙税】印紙税でよく受ける質問（基本契約書）

2022年9月27日
印紙税のはなし 税務調査のはなし
継続的取引の基本となる契約書 「印紙税の手引」では下記のとおり説明されています。 イメージとしては、今後長く取引をしていくにあたって、対象となるサービスや商品を特定したり、単価を決めたり、決済条件を決めたりする文書がこれにあたり...
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【印紙税】印紙税でよく受ける質問（株券、分割契約書）

2022年9月26日
印紙税のはなし 税務調査のはなし
約束手形 手形に関しては特に論点はないように思います。 （通達を確認したみたところ、いろいろな取り扱いがあったので、単に私が遭遇していないだけかもしれません。） 念のため「印紙税の手引」を確認してみましたが、論点になりそうな事...
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