村上博隆（公認会計士・税理士） | ページ 67

【独立開業】国税OBとして情報屋にならぬように気を付けています

2022年10月20日

お仕事のはなし

山守先生の書籍で紹介されていた事案新規オープンであったり、新装開店の店先に、取引先などから贈答された花輪が飾られているのを目にすることがあるかと思いますが、これについての、法人税法上の取り扱いが争われた事案が紹介されていました。 ...

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【会計】「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準（案）」が大変そうです

2022年10月19日

会計のはなし法人税のはなし

監査法人主催のスポット研修に出席して気づきました私が以前所属していた監査法人は、監査クライアントなどの外部の方向けに、会計や税務に関する改正事項などを説明する研修（スポット研修）を提供しており、トーマツOBも視聴することができます。 ...

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【法人税】「資産調整勘定等対応金額」が後になって火を噴きそうで心配です

2022年10月18日

法人税のはなし

買収プレミアムが飛ぶ問題連結納税制度（グループ通算制度）を適用している場合で、連結納税グループから子会社が離脱すると、投資簿価修正という制度が適用されます。投資簿価修正をざっと説明をすると、連結納税グループに加入していた法人が連...

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【法人税】グループ通算制度のお勉強

2022年10月17日

会計のはなし法人税のはなし

グループ通算制度がいつの間にか始まっていた最近、お仕事の関係で、連結納税制度について調べる機会があったので、気づいたのですが、いつの間にかグループ通算制度が始まっていました。１～２年前くらいにM&Aの場面での税務面の検討...

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【法人税】なぜ法人税法は最終仕入原価法が法定評価方法なのか？

2022年10月13日

法人税のはなし税務調査のはなし

税会不一致税務署で中小企業の税務調査を経験してから、監査法人で上場企業や上場準備会社の会計監査を経験したのですが、期末棚卸資産の評価の在り方が大きく違うけれども、「税務上の届出などちゃんとされているのかなぁ？」という素朴...

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【独立開業】税法に関する情報の調べ方

2022年10月12日

お仕事のはなし

インターネットで解決できることが増えた税法に関するお問い合わせをいただいたときに、会社のご担当者の方がお調べになられていることが多いのですが、インターネットにある情報を参考にされていることが多いように思っています。確かに、ググれ...

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【消費税】特定収入をふわっと解説してみます（調整計算）

2022年10月11日

消費税のはなし税務調査のはなし

調整計算は何をしているのか？特定収入割合が5%を超える場合には、仕入控除税額の調整計算が必要となります。国税庁が公表しているパンプレットの下図が分かり易いのではないかと思います。調整計算をざっくりと説明すると、特定収...

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【消費税】特定収入をふわっと解説してみます（使途の特定方法）

2022年10月7日

消費税のはなし

なぜ使途の特定をするのか補助金等の収入のうち、使途が人件費の支払いなど、下図のボックス内の例示にあるような支出のためであることが特定できる場合には、「特定収入以外の収入」とすることができるため、使途の特定をすることとなります。使...

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【消費税】特定収入をふわっと解説してみます（借入金の取り扱い）

2022年10月6日

消費税のはなし

借入金のうち、特定収入として取り扱われる部分基本的に借入金は、特定収入には該当しないこととされています。これは、借入金の返済原資が売上代金などの課税売上で賄われる可能性があるため、いったん除かれているものです。借入金の例...

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【消費税】特定収入をふわっと解説してみます

2022年10月5日

消費税のはなし

特定収入とは？特定収入とは下記のとおりです（消費税法基本通達１６－２－１）。これでわかる人はいないと思います。パンフの判定フローということで、パンフレットに判定のフローがありますので紹介してみます。ま...

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