コラム

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移転価格税制における子会社貸付金利率

2021年7月14日
法人税のはなし 税務調査のはなし
一昔前の移転価格調査 私が国税調査官をしていた頃は移転価格税制といっても、調査部特官が所掌しているような超大規模法人に対してのみ指摘をしているという印象で、国税局調査部の一般部門、まして税務署の調査では移転価格税制での否認はほぼなかったの...
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SPACと会計処理

2021年5月3日
会計のはなし 会計監査のはなし
最近、SPAC(特別買収目的会社。Special Purpose Acquisition Company)についての情報を見聞きすることが増えた。 SPACとは端的にいうと、米国で流行っている取引で、まず空箱会社を上場させて、この空箱...
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国税職員としての質問対応との違い

2021年5月1日
会計のはなし 法人税のはなし
質問対応の違い 国税組織を出てから、いろいろなことに気付かされるが、その中でもよく感じることが、国税職員としての質問対応と専門家(会計士・税理士)としての質問対応の違いである。 国税職員としての質問対応は、結論(課税されるか否か...
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株式譲渡対価と負債調整勘定

2021年3月20日
会計のはなし 法人税のはなし
株式譲渡と会社分割 会社を第三者に譲渡するにあたって、対象会社(譲渡される会社)の潜在債務リスクなどの観点から、対象会社の下に子会社を新設し、対象会社が行っている事業にかかる資産と負債を分割により新設子会社に移した後、この子会社の株式を譲...
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IPO準備企業と税込経理

2021年2月9日
会計のはなし 会計監査のはなし
ご存じのとおり、消費税の経理処理には税抜き経理と税込み経理がある。 消費税の免税事業者(消費税の納税義務がない事業者)である場合には税込み経理を、課税事業者(消費税の納税義務がある事業者)である場合には税抜き経理を選ぶのが一般的だと思...
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株式新規上場(IPO)のための事前準備ガイドブック~会計監査を受ける前に準備しておきたいポイント~

2021年1月11日
会計監査のはなし
「株式新規上場(IPO)のための事前準備ガイドブック」 日本公認会計士協会から「株式新規上場(IPO)のための事前準備ガイドブック~会計監査を受ける前に準備しておきたいポイント~」が公表されているが、金融庁「株式新規上場(IPO)に係る監...
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3年前の取引について正確に覚えていますか?

2020年11月15日
会計監査のはなし 税務調査のはなし
税務調査のヒアリング 国税調査官として税務調査を、会計監査人として会計監査を経験して、両者のヒアリングのやり方の違いを知り、税務調査のヒアリングをもう少し効率的・効果的にできないものかと思っている。 税務署が行う中小企業の税務調査で...
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株式譲渡の認識のタイミング

2020年9月21日
会計のはなし 会計監査のはなし
会計基準の構成 会計基準を普段から使われるお仕事をされている方ならご存知かもしれないが、会計基準には会計処理に関する規定が書いてある部分と、「結論の背景」として、なぜそのような会計処理をすることにしたのかの検討過程や、他の会計処理が採用さ...
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国税OBの講演を拝聴しての感想

2020年9月15日
会計のはなし
国税で定年まで勤め上げた後は、そのご経験を活かし、国税OBであることを強みにして税理士としてお仕事をされている方がいらっしゃる。 入局後の税務大学校での研修を経た段階で背番号(担当する税目)が決まり、基本的には退官するまでずっと同じ税...
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税法で数値基準が明確になっていないことについて

2020年9月2日
会計監査のはなし
税法で数値基準が明確になっていない理由 税法には、たとえば同族会社の判定など数値基準が条文に明確に書かれているものもあれば、組織再編税制の適格要件(特定役員引き継ぎ要件など)のように、何年経過すればOKといった風に数値基準が明確に書かれて...
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